Договор оказания услуг с иностранным гражданином: нюансы

Введение

Договор оказания услуг с иностранным гражданином (нерезидентом) имеет свои особенности: обложение налогами при выплате вознаграждения, необходимость получения разрешений на работу для исполнителя и соблюдение валютного законодательства. Корректное оформление и учёт всех нюансов помогут избежать санкций и споров.

1. Правовая основа

Гражданский кодекс РК: регулирует общие положения договоров услуг.
Закон «О правовом положении иностранных граждан в РК»: требования к найму и оформлению работы нерезидента.
Закон «О валютном регулировании и валютном контроле»: порядок расчетов в иностранной валюте и обязательства по конвертации.

2. Ключевые условия договора

Предмет и объем услуг
- Четкое описание оказываемых услуг, сроков и результатов.
Срок действия и порядок оплаты
- Валюта договора (тенге или иностранная валюта), порядок конвертации, сроки и порядок платежей.
Налоговые обязательства
- НДФЛ или КПН при выплате нерезиденту (удержание налога у источника в размере 10–15 % в зависимости от вида услуг и соглашения об избежании двойного налогообложения).
Разрешения и лицензии
- Для работ, требующих лицензирования (инженерные, медицинские), необходимо указание на наличие разрешительных документов.
Ответственность сторон
- Штрафные санкции за нарушение сроков и качества услуг, форс-мажор и порядок урегулирования споров.

3. Налогообложение и удержание налогов

Удержание налога у источника: организация-заказчик удерживает налог при выплате вознаграждения нерезиденту и перечисляет его в бюджет до 10 числа месяца, следующего за выплатой.
Ставка: от 10 % (услуги) до 15 % (роялти, дивиденды), с учётом соглашений об избежании двойного налогообложения.
Отчётность: представление формы 200.00 (декларация НДФЛ) или 200.00 КПН, а также справки 2-НДФЛ.

4. Валютный контроль и расчёты

Допуск к расчётам в иностранной валюте: разрешение Нацбанка РК или уплата через уполномоченные банки.
Конвертация в тенге: по курсу НБКР на дату фактической оплаты.
Отражение в учётных документах: договор, счета-фактуры и банковские выписки.

5. Практические советы юриста

Проверяйте статус нерезидента: налоговое резидентство влияет на ставку удержания.
Заключайте соглашения об избежании двойного налогообложения при необходимости.
Указывайте порядок валютных расчетов и ответственность за несвоевременную конвертацию.
Соблюдайте лицензирование услуг и наличие разрешений для исполнителя.
Документируйте все платежи банковскими документами и проконтролируйте удержание налогов.

Вопросы и ответы

Какая ставка налога при выплате услуг нерезиденту?
10–15 % в зависимости от вида услуг и соглашений об избежании двойного налогообложения.
Где удерживается налог?
Заказчик удерживает и перечисляет в бюджет до 10 числа следующего месяца.
Можно ли оплачивать в валюте?
Да, через уполномоченные банки с валютным контролем.
Что такое УСН для нерезидента?
Нерезидентам не применяется УСН, только налог у источника.
Нужна ли лицензия иностранцу?
Если вид услуги лицензируется в РК, то да.
Как подтвердить расходы на уплату налогов?
Квитанции об уплате налога, справки 2-НДФЛ.
Можно ли платить по офферте?
Да, договор оферты возможен при публичном предложении.
Какие штрафы за несвоевременное удержание?
Штраф до 20 % от суммы неуплаченного налога.
Как отразить в учёте?
В бухгалтерском учёте — в составе внереализационных расходов.
Что если нерезидент не имеет ИИН?
Заказчик присваивает временный учетный номер в eSalyk.

⚠️ Предупреждение

Все представленные сведения собраны из открытых источников и носят исключительно информационный характер. Мы не гарантируем их полноту, точность и актуальность. Перед принятием решений рекомендуем самостоятельно проверять информацию или обращаться к профильным специалистам.