Индивидуальный подоходный налог (ИПН): Кто и как платит в РК в 2025 году

Индивидуальный подоходный налог (ИПН) является одним из основных источников пополнения государственного бюджета в Казахстане. Он уплачивается как с заработной платы работников, так и с доходов физических лиц от предпринимательства, аренды, продажи имущества и других операций. В 2025 году вступили в силу некоторые изменения, касающиеся ставок и вычетов. В этой статье разберёмся, кто платит ИПН, как он рассчитывается и когда подаётся отчётность.

Кто платит ИПН

Работники, получающие доход по трудовому договору;
Индивидуальные предприниматели;
Самозанятые лица;
Лица, получающие доход от сдачи имущества в аренду;
Получатели дохода от продажи имущества (например, недвижимости);
Иностранцы, работающие в Казахстане.

Ставки ИПН в 2025 году

10% — базовая ставка с заработной платы, гонораров, арендных и других доходов;
15% — для нерезидентов по некоторым видам доходов;
0% — освобождение для отдельных категорий (инвалиды, ветераны, многодетные матери — при соблюдении условий);
Доходы от дивидендов, выигрышей и т.д. — могут облагаться по специальным ставкам (5–10%).

Налоговые вычеты

В 2025 году увеличен необлагаемый минимум:

Месячный расчётный показатель (МРП) в 2025 году — 3 400 тенге;
35 МРП (119 000 тенге) — необлагаемый минимум с доходов физических лиц при расчёте ИПН с заработной платы;
Дополнительные вычеты:
- Расходы на лечение и обучение;
- Добровольное страхование;
- Взносы в НПФ, ОСМС и СО.

Расчёт ИПН с зарплаты

Формула: (Общий доход – вычеты – обязательные взносы) × 10% = ИПН

Пример:

Зарплата: 300 000 тг;
Минус ОПВ (10%): 30 000 тг;
Минус ОСМС (2%): 6 000 тг;
Минус СО (3,5%): 10 500 тг;
Минус вычет 35 МРП (119 000 тг);
Облагаемая база: 134 500 тг;
ИПН = 13 450 тг.

Сроки уплаты и отчётности

Работодатель удерживает и перечисляет ИПН ежемесячно до 25 числа;
Индивидуальные предприниматели и физлица:
- Подача декларации — до 31 марта года, следующего за отчётным;
- Уплата налога — до 10 апреля.

Освобождение от ИПН

Лица, чей доход не превышает годовой необлагаемый минимум;
Получатели дохода, освобождённого по закону (награды, соцвыплаты, гранты и т.д.);
ИП, работающие на СНР с упрощённой декларацией (включено в единый платёж).

Ответственность

За неуплату — штрафы и пени;
За несвоевременное предоставление декларации — административный штраф;
Проверки со стороны налоговых органов возможны при несоответствии деклараций и фактов.

Заключение

ИПН — это обязанность каждого налогоплательщика, но при правильном оформлении вычетов и расчётах можно существенно сократить налоговую нагрузку. В 2025 году Казахстан внедряет электронные инструменты для расчёта и подачи деклараций, что упрощает процесс как для работников, так и для ИП.

Вопросы и ответы

Какая ставка ИПН в 2025 году?
Ответ: 10% для резидентов, 15% для нерезидентов по ряду доходов.
Что такое необлагаемый минимум?
Ответ: 35 МРП (119 000 тг) — вычитается при расчёте налога.
Как рассчитывается ИПН с зарплаты?
Ответ: Доход минус вычеты и взносы, умноженные на 10%.
Какие вычеты можно применить?
Ответ: Лечение, обучение, добровольное страхование, пенсионные взносы.
Кто освобождён от ИПН?
Ответ: Лица с низким доходом, инвалиды, многодетные и др.
Когда сдаётся декларация?
Ответ: До 31 марта следующего года.
Можно ли подать декларацию онлайн?
Ответ: Да, через eGov или кабинет налогоплательщика.
Что будет за неуплату?
Ответ: Пени, штрафы, блокировка счетов.
ИП на СНР платит ИПН?
Ответ: Да, включено в единый налог.
Нужно ли платить ИПН с аренды квартиры?
Ответ: Да, если арендодатель — физическое лицо.