Изменения в Налоговом кодексе РК на 2025 год: что важно для бизнеса и физических лиц?

С 1 января 2025 года вступили в силу масштабные изменения в Налоговый кодекс Республики Казахстан. Они затронули как бизнес-сообщество, так и физических лиц, усилив фискальную дисциплину, модернизировав администрирование и внедрив новые подходы к налогообложению. В этой статье рассмотрим ключевые нововведения и их последствия.

Основные цели налоговой реформы 2025 года

Повышение собираемости налогов и снижение теневой экономики;
Стимулирование добровольной уплаты налогов;
Поддержка малого и среднего бизнеса;
Цифровизация налогового контроля и отчётности.

Ключевые изменения для бизнеса

1. Введение прогрессивной шкалы корпоративного подоходного налога (КПН)

Доход до 150 млн тенге — ставка 10%;
150–500 млн тенге — ставка 15%;
Свыше 500 млн тенге — ставка 20%.

Цель — поддержка малого бизнеса и перераспределение налоговой нагрузки.

2. Упрощение налогового учёта для МСБ

Отмена обязательной аудиторской проверки для микропредприятий;
Единая онлайн-платформа для сдачи отчётности и расчёта налогов.

3. Расширение перечня расходов, подлежащих вычету

Разрешено учитывать расходы на:

цифровизацию и IT-сервисы;
охрану труда и экологические инициативы;
обучение персонала.

4. Ужесточение ответственности за уклонение от налогообложения

Введены штрафы до 3000 МРП;
При повторном нарушении — приостановка деятельности на срок до 6 месяцев.

Что изменилось для физических лиц?

1. Прогрессивный ИПН

С 2025 года подоходный налог физических лиц рассчитывается по следующим ставкам:

Доход до 500 МРП — 9%;
501–2000 МРП — 13%;
Свыше 2000 МРП — 17%.

Это направлено на снижение налоговой нагрузки для низкодоходных групп.

2. Новый режим налогообложения самозанятых

Введён ЕНП (единый налоговый платёж);
Включает ИПН, соцналог, взносы в медстрахование и пенсионный фонд;
Оплачивается через мобильное приложение.

3. Электронные уведомления и расчёты

Физические лица теперь получают налоговые уведомления через eGov и e-Salyk.
Оплата возможна онлайн без посещения налогового органа.

Особенности для IT-компаний и стартапов

Освобождение от КПН на 3 года для зарегистрированных в Astana Hub;
Льготы по НДС на продажу ПО и IT-услуг внутри страны;
Снижение ставки соцналога до 1% при участии в госпрограммах.

Ответственность и налоговая безопасность

Расширены полномочия налоговых органов по блокировке счетов при неуплате налогов свыше 45 дней;
Установлены гарантии для добросовестных налогоплательщиков (приостановка проверок, если нет нарушений в течение 3 лет);
Введён электронный «рейтинг надёжности» компаний.

Заключение

Налоговая реформа 2025 года в РК направлена на повышение прозрачности, справедливости и цифровизации налоговой системы. Бизнесу важно своевременно адаптироваться, а физическим лицам — следить за обновлениями через цифровые каналы.

Вопросы и ответы:

Когда вступили в силу изменения в Налоговом кодексе РК?
Ответ: С 1 января 2025 года.
Что такое прогрессивный ИПН?
Ответ: Это налог, где ставка увеличивается с ростом дохода.
Кто должен платить единый налоговый платёж (ЕНП)?
Ответ: Самозанятые граждане и фрилансеры.
Как платить налоги через приложение?
Ответ: Через e-Salyk, с автоматическим расчётом суммы.
Какие льготы есть у малого бизнеса?
Ответ: Пониженные ставки КПН и упрощённая отчётность.
Как узнать свой налоговый статус?
Ответ: Через личный кабинет на сайте КГД или eGov.
Что грозит за уклонение от налогов?
Ответ: Штрафы, блокировка счетов, приостановка деятельности.
Кто освобождён от КПН в 2025 году?
Ответ: IT-компании в Astana Hub при соблюдении условий.
Какие расходы можно вычитать из налогов?
Ответ: IT, обучение, охрана труда, экология.
Где найти обновлённый Налоговый кодекс?
Ответ: На сайте adilet.zan.kz или kgd.gov.kz.