Налог на добавленную стоимость в Казахстане: Постановка на учет, ставки и возврат в 2025 году

Налог на добавленную стоимость (НДС) — один из ключевых косвенных налогов в Казахстане. Он затрагивает почти каждое юридическое лицо, ведущее бизнес, особенно если объёмы оборота превышают установленные пороги. В 2025 году действуют обновлённые требования по НДС, включая снижение порога постановки на учёт и расширение обязательной электронной отчётности.

Кто должен регистрироваться как плательщик НДС

Согласно Налоговому кодексу РК, в 2025 году обязаны встать на учёт:

Лица, осуществляющие предпринимательскую деятельность, с оборотом свыше 20 млн тенге за последние 12 месяцев;
Импортёры товаров из стран, не входящих в ЕАЭС;
Лица, добровольно желающие стать плательщиками НДС (например, для деловой репутации или участия в тендерах).

Как зарегистрироваться

Подача заявления через Кабинет налогоплательщика или портал eGov.kz;
Прикрепление необходимых документов (устав, решение учредителей, копия бухотчётности);
Постановка на учёт в течение 5 рабочих дней с момента подачи заявления.

Ставки НДС в 2025 году

Стандартная ставка — 12% (основная часть товаров и услуг);
0% (нулевая ставка) — при экспорте товаров и оказании некоторых международных услуг;
Освобождение от НДС — для отдельных категорий (образование, здравоохранение, финансы и др.).

Обязанности плательщика НДС

Ведение раздельного учёта облагаемых и необлагаемых операций;
Выставление электронных счетов-фактур (ЭСФ) через информационную систему;
Подача налоговой отчётности — форма 300.00 ежеквартально;
Уплата налога — до 25 числа второго месяца после отчётного квартала.

Возврат НДС

Возврат возможен при:

наличии подтверждённого экспорта с нулевой ставкой;
переплате по налогу;
при прекращении деятельности плательщика;
возврате товара покупателем.

Процедура возврата:

Подача заявления на возврат в налоговый орган;
Прохождение камерального контроля и (при необходимости) налоговой проверки;
Срок возврата — до 60 рабочих дней.

Ответственность за нарушения

Несвоевременная регистрация — штраф до 100 МРП;
Невыставление ЭСФ — штраф до 50 МРП за каждый случай;
Ошибки в декларации — штраф + пени на недоплаченные суммы.

Советы для бизнеса

Использовать электронный учёт операций через ИС ЭСФ и e-Salyq;
Проверять своих контрагентов на предмет действующего статуса НДС;
Хранить документы минимум 5 лет;
Проконсультироваться с налоговым специалистом при экспорте и возврате.

Заключение

НДС остаётся важным элементом налоговой системы Казахстана. В 2025 году акцент сделан на цифровизацию и прозрачность. Предпринимателям следует внимательно отслеживать лимиты, своевременно регистрироваться и использовать доступные цифровые инструменты для отчётности.

Вопросы и ответы

Какой порог регистрации по НДС в 2025 году?
Ответ: 20 млн тенге за 12 месяцев.
Можно ли зарегистрироваться добровольно?
Ответ: Да, вне зависимости от оборота.
Какая ставка НДС в Казахстане?
Ответ: 12%, при экспорте — 0%.
Когда сдаётся отчётность по НДС?
Ответ: Форма 300.00 ежеквартально, до 15 числа.
Как выставлять счета-фактуры?
Ответ: Только в электронной форме через ИС ЭСФ.
Можно ли получить возврат НДС?
Ответ: Да, при экспорте, переплате или возврате товара.
Сколько длится возврат налога?
Ответ: До 60 рабочих дней.
Как узнать, является ли контрагент плательщиком НДС?
Ответ: Через реестр на сайте kgd.gov.kz.
Какие штрафы за невыставление ЭСФ?
Ответ: До 50 МРП за каждый невыставленный документ.
Обязательно ли вести раздельный учёт?
Ответ: Да, если есть облагаемые и необлагаемые операции.