Введение
С ростом популярности криптовалют в Казахстане многие инвесторы и трейдеры задаются вопросом о правильном налоговом учёте операций. Поскольку законодательство в отношении криптоактивов пока формируется, важно ориентироваться на общие нормы Налогового кодекса и методические рекомендации Комитета государственных доходов.
1. Правовой режим и классификация
- Вид дохода: операции с криптовалютой относятся к иному доходу и облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ) для частных лиц и корпоративным подоходным налогом (КПН) для юридических лиц.
- Кто налоговый резидент: налоговыми резидентами считаются лица, фактическое местожительство которых в РК более 183 дней в течение 12 месяцев.
2. Налоги для физических лиц
- НДФЛ 10 %
- Налоговая база — разница между ценой продажи и ценой приобретения криптовалюты.
- Декларация
- Форма 200.00 через eGov.kz или личный кабинет eSalyk.
- Срок подачи — до 31 марта года, следующего за отчётным.
- Расчёт налога
- Фиксировать дату и курс НБКР на дни покупки и продажи.
- Учитывать комиссии бирж в расходах.
3. Налогообложение юридических лиц
- Корпоративный подоходный налог (КПН) 20 %
- Доход от продажи криптовалюты включается в состав внереализационных доходов.
- Расходы на приобретение криптоактивов учитываются при наличии первичных документов (биржевые отчёты).
- Отчётность
- Декларация КПН подаётся до 31 марта.
- Ведение книги учёта доходов и расходов с учетом операций с криптовалютой.
4. Способы подтверждения стоимости
- Официальный курс НБКР на соответствующую дату.
- Биржевые котировки авторитетных площадок (Binance, Exmo).
- Выписки и отчеты из аккаунтов на криптобиржах.
5. Риски и практические советы
| Риск | Рекомендации |
|---|---|
| Неучтенные комиссии биржи | Включать комиссии в расходы при расчёте налоговой базы |
| Отсутствие документов из биржи | Сохранять все выписки и отчёты экспортом в PDF |
| Ошибки в курсовых разницах | Использовать официальный курс НБКР |
| Задержка подачи декларации | Настроить напоминания и подавать заранее |
Заключение
Налогообложение операций с криптовалютой в Казахстане требует внимательного учёта каждой сделки, сохранения документов и своевременного представления деклараций. При сложных портфелях и больших объёмах операций рекомендуется консультация с налоговым юристом или бухгалтером для оптимизации налоговой нагрузки и снижения рисков споров с налоговыми органами.
Вопросы и ответы
- Какую ставку НДФЛ применять при продаже криптовалюты?
10 % от разницы между ценой продажи и покупки. - Где подавать декларацию?
Через портал eGov.kz или личный кабинет eSalyk. - Что учитывать в расходах?
Комиссии бирж и официальные сборы. - Как подтвердить стоимость?
По курсу НБКР или биржевым котировкам с выписками. - Когда платить налог?
До 31 марта года, следующего за отчётным. - Кто считается налоговым резидентом?
Лица, проживающие в РК более 183 дней в год. - Какие документы хранить?
Выписки, договоры, квитанции по комиссиям. - Нужно ли платить авансы?
Нет, НДФЛ уплачивается единоразово по итогам года. - Какую форму декларации использовать?
Форма 200.00. - Можно ли получить вычет?
Вычет ограничен только расходами на комиссии бирж и уплаченными налогами за прошлые годы.
⚠️ Предупреждение
Все представленные сведения собраны из открытых источников и носят исключительно информационный характер. Мы не гарантируем их полноту, точность и актуальность. Перед принятием решений рекомендуем самостоятельно проверять информацию или обращаться к профильным специалистам.
Полезная информация и профессиональная помощь
Посетите наш сайт: https://femida-justice.com.
Свяжитесь с нашими юристами уже сегодня, чтобы начать работу без промедлений!
Наши контакты:
Телефон: +7 708 983 6577, +77089836599
Наш WhatsApp: Написать
Электронная почта: info@femida-justice.com
