Налоговые проверки в РК: Виды, порядок проведения и права налогоплательщика

Ведение бизнеса в Казахстане требует не только соблюдения налогового законодательства, но и готовности к возможной налоговой проверке. Налоговые органы могут инициировать контроль при определённых основаниях, а предпринимателю важно знать свои права и алгоритм взаимодействия с проверяющими. В этой статье рассмотрим виды налоговых проверок в РК, порядок их проведения и советы для бизнеса.

Виды налоговых проверок

Согласно Налоговому кодексу РК, выделяют:

Камеральная проверка
- Проводится без участия налогоплательщика;
- На основании поданной отчётности и данных налоговой службы;
- Не требует уведомления и длится не более 30 рабочих дней.
Внеплановая проверка
- Проводится по решению уполномоченного органа при наличии оснований:
  - поступление жалоб;
  - выявление несоответствий в отчётности;
  - невыполнение предписаний;
- Предусматривает уведомление налогоплательщика не менее чем за 5 рабочих дней.
Плановая выездная проверка
- Проводится по графику;
- Периодичность зависит от категории риска (высокий, средний, низкий);
- Требует официального приказа и уведомления за 10 дней до начала.

Права налогоплательщика

Получить уведомление и приказ о проведении проверки;
Знать ФИО и должности проверяющих лиц;
Предоставлять документы в разумные сроки;
Присутствовать при проверке и давать пояснения;
Обжаловать действия налоговых органов и акты по результатам проверки.

Обязанности налогоплательщика

Обеспечить доступ к документам и информации;
Не препятствовать действиям проверяющих;
Устранить выявленные нарушения в установленный срок;
Вести бухгалтерский учёт в соответствии с законодательством.

Этапы проведения выездной проверки

Вынесение приказа и уведомление налогоплательщика;
Ознакомление с приказом, вручение акта о начале проверки;
Сбор и анализ документов, объяснений, расчётов;
Составление акта проверки и вручение его налогоплательщику;
Обжалование или подписание акта.

Сроки проведения

Камеральная проверка — до 30 рабочих дней;
Внеплановая проверка — до 30 рабочих дней (может быть продлена);
Плановая проверка — до 60 рабочих дней (с возможностью продления).

Ответственность за нарушения

Штрафы по КоАП РК за препятствие проверке;
Начисление пеней, доначисление налогов;
Возможна блокировка счетов, приостановление операций по результатам.

Как подготовиться к проверке

Проверить актуальность бухгалтерских и налоговых данных;
Убедиться в наличии всех отчётов и платёжных поручений;
Подготовить сотрудников к взаимодействию с проверяющими;
При необходимости — привлечь юриста или бухгалтера.

Заключение

Налоговые проверки — неотъемлемая часть контроля со стороны государства. Подготовленный налогоплательщик с полной и прозрачной документацией может пройти её без последствий. Важно знать свои права, обязанности и заранее минимизировать риски.

Вопросы и ответы

Какие бывают виды налоговых проверок?
Ответ: Камеральные, внеплановые и плановые выездные.
Что такое камеральная проверка?
Ответ: Проверка отчётности без визита налоговых органов.
Когда проводится внеплановая проверка?
Ответ: При жалобах, нарушениях, по решению органа.
Нужно ли предупреждать о проверке?
Ответ: Да, за 5–10 дней в зависимости от вида.
Можно ли обжаловать результаты?
Ответ: Да, в досудебном порядке или через суд.
Кто участвует в проверке от налоговой?
Ответ: Назначенные инспекторы, указанные в приказе.
Что делать при нарушениях?
Ответ: Устранить в срок или обжаловать предписание.
Могут ли заблокировать счета?
Ответ: Да, при уклонении от уплаты или по решению суда.
Сколько длится проверка?
Ответ: От 30 до 60 дней, возможна пролонгация.
Нужно ли присутствовать при проверке?
Ответ: Да, желательно для пояснений и контроля.