Особенности налогообложения доходов от сдачи в аренду квартиры без ИП

Введение

В Казахстане физические лица могут сдавать квартиры в аренду без оформления статуса индивидуального предпринимателя (ИП). Такие доходы облагаются налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Однако законодательство РК предусматривает упрощённый механизм расчёта, льготы по вычетам и удобный порядок подачи декларации, что делает аренду недвижимости доступным способом получения дохода без излишней бюрократии.

1. Налоговая база и ставка

Налоговая база: общий доход, полученный от сдачи квартиры в аренду, без возможности вычитать расходы на ремонт или содержание.
Ставка НДФЛ: 10 % от валового дохода.

2. Подача декларации и уплата налога

Подача декларации: налоговую декларацию по форме 200.00 физические лица подают через портал eGov.kz или через личный кабинет eSalyk.
Срок подачи: не позднее 31 марта года, следующего за отчётным.
Уплата НДФЛ: производится одновременно с подачей декларации, до 31 марта. Несвоевременная уплата влечёт штрафы и пеню.

3. Льготы и вычеты

Вычет по жилому фонду: до 20 млн тенге кадастровой стоимости одного объекта недвижимости на одного собственника. Это позволяет снизить налоговую нагрузку для владельцев дорогостоящей недвижимости.
Добровольные пенсионные отчисления: суммы добровольных взносов в пенсионный фонд могут вычитаться из налоговой базы, что снижает итоговую сумму НДФЛ.

4. Практические советы юриста

Регулярно фиксируйте доходы: ведите учет поступлений от арендаторов — банковские выписки, квитанции.
Сохраняйте документы: договор аренды, акты приёма-передачи, подтверждения оплаты — все они пригодятся при проверке налоговыми органами.
Учитывайте льготный вычет: если кадастровая стоимость превышает 20 млн тенге, используйте вычет ровно по лимиту.
Подавайте декларацию заранее: не дожидайтесь конца марта — это снизит риск штрафных санкций.
Проконсультируйтесь с налоговым консультантом: особенно если у вас несколько объектов недвижимости.

5. Риски и ответственность

Риск	Последствия	Рекомендации
Несдача декларации вовремя	Штраф 10 % от суммы недоплаченного НДФЛ	Настройте напоминания в eSalyk
Неверный расчёт или ошибка в декларации	Доплата с пенями и штрафами	Воспользуйтесь услугами бухгалтера
Отсутствие подтверждающих документов	Отказ в применении льгот и вычетов	Храните все договоры и квитанции
Игнорирование уплаты пеней	Увеличение задолженности и ограничение счетов	Своевременно гасите обязательства

Заключение

Сдача квартиры в аренду без регистрации ИП — удобный и легальный способ получения дохода, если правильно организовать учёт и уплату налогов. Пользуйтесь льготными вычетами, ведите прозрачную документацию и вовремя подавайте декларацию, чтобы минимизировать риски и избежать споров с налоговыми органами.

Вопросы и ответы

Нужно ли регистрироваться как ИП для аренды?
Нет, физлицо уплачивает НДФЛ по ставке 10 % без необходимости оформления ИП.
Какую декларацию подавать?
Декларацию по форме 200.00 через eGov.kz или личный кабинет eSalyk.
Какой вычет по жилому фонду?
До 20 млн тенге кадастровой стоимости на одного собственника.
Можно ли уменьшить налог за счёт пенсионных взносов?
Да, суммы добровольных взносов учитываются при расчёте налоговой базы.
Как уплатить НДФЛ?
Через онлайн-банк или портал eGov.kz до 31 марта.
Какие документы хранить?
Договор аренды, акты приёма-передачи и квитанции об оплате.
Что будет за просрочку декларации?
Штраф 10 % от суммы недоплаты и пеня.
Можно ли подать декларацию почтой?
Нет, только через электронные сервисы.
Нужно ли платить авансовые платежи?
Нет, налог уплачивается единовременно по итогам года.
Как проверить статус декларации?
В личном кабинете налогоплательщика на eSalyk.kz.

⚠️ Предупреждение

Все представленные сведения собраны из открытых источников и носят исключительно информационный характер. Мы не гарантируем их полноту, точность и актуальность. Перед принятием решений рекомендуем самостоятельно проверять информацию или обращаться к профильным специалистам.