Розничный налог в РК 2025: Кто может применять в 2025 году?

С 2020 года в Казахстане действует специальный налоговый режим — розничный налог, который стал актуальным для малого бизнеса, особенно в сферах торговли и общественного питания. В 2025 году режим продолжает действовать, предоставляя предпринимателям простой способ налогообложения с фиксированной ставкой и минимальной отчётностью. Разберёмся, кто может его применять, на каких условиях и какие преимущества он даёт.

Что такое розничный налог

Розничный налог — это специальный режим налогообложения, предназначенный для отдельных категорий малого бизнеса. Он совмещает в себе уплату нескольких налогов по одной ставке от дохода без необходимости вести сложную отчётность.

Кто может применять

Право на применение розничного налога в 2025 году имеют:

Индивидуальные предприниматели и юридические лица (ТОО), занимающиеся:
- розничной торговлей;
- общественным питанием;
- бытовыми услугами (парикмахерские, СТО, прачечные и др.);
При условии:
- использования онлайн-ККМ;
- наличия не более 200 работников;
- годового дохода до 332 млн тенге (включительно);
- ведения деятельности по утвержденному перечню видов.

Ставка и уплата налога

Ставка налога — 4% от дохода;
Уплата осуществляется ежеквартально;
Дополнительно уплачиваются:
- обязательные пенсионные взносы (ОПВ);
- взносы в социальное и медицинское страхование (СО, ОСМС);
Отчётность упрощённая — форма 911.00 (раз в квартал).

Преимущества режима

Простота расчёта налога;
Нет обязанности по ведению бухгалтерского учёта;
Минимальные проверочные процедуры со стороны налоговых органов;
Прозрачность для клиентов (все платежи проходят через онлайн-ККМ);
Возможность легализации доходов для ИП и малого бизнеса.

Ограничения режима

Нельзя применять при оказании финансовых, строительных, юридических и других лицензируемых услуг;
Исключены внешнеэкономическая деятельность и крупные сети;
Нельзя совмещать с другими налоговыми режимами.

Как перейти на режим

Зарегистрировать ИП или ТОО (если не зарегистрированы);
Подать уведомление о применении розничного налога через eGov или налоговый кабинет;
Использовать онлайн-ККМ и соблюдать лимиты.

Заключение

Розничный налог — это отличное решение для небольших предприятий в сфере торговли и сервиса. В 2025 году он остаётся актуальным инструментом для снижения налоговой нагрузки и легализации бизнеса. Главное — соблюдать лимиты и использовать прозрачную систему расчётов через онлайн-ККМ.

Вопросы и ответы

Какая ставка по розничному налогу в 2025 году?
Ответ: 4% от дохода.
Какие виды деятельности подпадают под режим?
Ответ: Торговля, питание, бытовые услуги из утверждённого перечня.
Можно ли применять этот режим ТОО?
Ответ: Да, при соблюдении условий.
Какой лимит по доходу?
Ответ: До 332 млн тенге в год.
Можно ли совмещать с СНР?
Ответ: Нет, режимы не совмещаются.
Как сдаётся отчётность?
Ответ: Форма 911.00 раз в квартал.
Нужно ли вести бухучёт?
Ответ: Нет, только учёт выручки через ККМ.
Обязательно ли использовать онлайн-ККМ?
Ответ: Да, в обязательном порядке.
Какие дополнительные взносы уплачиваются?
Ответ: ОПВ, СО, ОСМС — как обычно.
Где подать заявление на режим?
Ответ: Через кабинет налогоплательщика или eGov.kz.