Специальный налоговый режим (СНР) — один из самых удобных способов уплаты налогов для малого бизнеса в Казахстане. В 2025 году он продолжает действовать с обновлёнными условиями и лимитами. В этой статье разберём, кто может применять упрощённую систему, какие налоги уплачиваются и какие преимущества она даёт.
Кто может применять СНР в 2025 году
Согласно Налоговому кодексу РК, применять СНР на основе упрощённой декларации могут:
- индивидуальные предприниматели (ИП);
- юридические лица (ТОО), соответствующие установленным критериям.
Основные условия для перехода на СНР
- Оборот за год не должен превышать:
- 250 млн тенге — для ИП;
- 300 млн тенге — для ТОО;
- Среднесписочная численность работников:
- до 30 человек — для ИП;
- до 50 человек — для ТОО;
- Отсутствие деятельности в запрещённых сферах (недропользование, игорный бизнес, лизинг и др.).
Как зарегистрироваться
- Подать уведомление о переходе через eGov или налоговый кабинет;
- Указать выбранный режим при регистрации ИП или ТОО;
- Сформировать первую декларацию в срок.
Ставки налога по СНР
- 3% от дохода — совмещённый платёж вместо ИПН/КПН и соцналога;
- Налог уплачивается 2 раза в год (до 15 августа и до 15 февраля);
- Дополнительно уплачиваются:
- ОПВ (10%);
- ВОСМС (2%);
- СО (3,5%) — работодателями.
Подача отчётности
- Упрощённая декларация (форма 910);
- Сроки:
- за I полугодие — до 15 августа;
- за II полугодие — до 15 февраля следующего года.
Ограничения и исключения
Не могут применять СНР:
- участники международных холдингов;
- субъекты, работающие по агентским договорам;
- лица, нарушившие условия режима в предыдущем налоговом периоде;
- компании, зарегистрированные менее чем за 12 месяцев до перехода.
Преимущества режима
- Минимальная налоговая нагрузка;
- Простая отчётность (2 декларации в год);
- Упрощённый документооборот;
- Возможность использования онлайн-кассы и электронной подписи.
Риски и ответственность
- При превышении лимитов — автоматический переход на общий режим;
- При сокрытии доходов — штраф до 50% от суммы занижения;
- Нарушение сроков сдачи декларации — административная ответственность.
Заключение
Специальный налоговый режим 2025 года остаётся эффективным инструментом поддержки малого бизнеса. Он выгоден для тех, кто работает «вбелую», не превышает лимитов и ценит простоту. Главное — строго соблюдать условия и следить за своими показателями.
Вопросы и ответы
- Кто может применять СНР?
Ответ: ИП и ТОО с оборотом до 250/300 млн тенге и численностью до 30/50 человек. - Какой налог платится по СНР?
Ответ: 3% от дохода вместо ИПН/КПН и соцналога. - Сколько раз сдаётся декларация?
Ответ: Два раза в год (форма 910). - Что если лимит превышен?
Ответ: Нужно перейти на общий режим налогообложения. - Нужно ли платить ОПВ и СО?
Ответ: Да, они уплачиваются отдельно от 3%. - Можно ли перейти на СНР в середине года?
Ответ: Только с начала нового налогового периода. - Какие документы нужны для перехода?
Ответ: Заявление через eGov и соблюдение условий режима. - Что грозит за нарушение условий?
Ответ: Переход на общий режим и штрафы. - Можно ли совмещать СНР с розничным налогом?
Ответ: Нет, режимы не совмещаются. - Какой плюс СНР для ИП?
Ответ: Простота, низкие налоги, минимум бумажной работы.
Полезная информация и профессиональная помощь
Посетите наш сайт: https://femida-justice.com.
Свяжитесь с нашими юристами уже сегодня, чтобы начать работу без промедлений!
Наши контакты:
Телефон: +7 708 983 6577, +77089836599
Наш WhatsApp: Написать
Электронная почта: info@femida-justice.com
